Thông Tư Xử Lý Đơn

Khoản 3, Điều 19 Nghị định 123/2020/NĐ-CP

Tổ chức cung cấp giải pháp hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế cần đáp ứng các tiêu chí nào?

Căn cứ theo Điều 10 Thông tư 78/2021/TT-BTC, tổ chức cung cấp giải pháp hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế đáp ứng các tiêu chí dưới đây:

- Là tổ chức hoạt động trong lĩnh vực công nghệ thông tin được thành lập theo pháp luật Việt Nam;

- Thông tin về dịch vụ hóa đơn điện tử được công khai trên trang thông tin điện tử của tổ chức;

[2] Về nhân sự: Có tối thiểu 5 nhân sự trình độ đại học chuyên ngành về công nghệ thông tin;

[3] Về kỹ thuật: Có hạ tầng kỹ thuật, thiết bị công nghệ thông tin, hệ thống phần mềm đáp ứng yêu cầu:

- Cung cấp giải pháp khởi tạo, xử lý, lưu trữ dữ liệu hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế và hóa đơn điện tử không có mã cho người bán và người mua theo quy định của pháp luật về hóa đơn điện tử và pháp luật khác có liên quan;

- Có giải pháp nhận, truyền dữ liệu hóa đơn điện tử với người sử dụng dịch vụ; giải pháp truyền, nhận dữ liệu hóa đơn điện tử với cơ quan thuế thông qua tổ chức nhận, truyền, lưu trữ dữ liệu hóa đơn điện tử. Thông tin quá trình nhận, truyền dữ liệu phải được ghi nhật ký để phục vụ công tác đối soát;

- Có giải pháp sao lưu, khôi phục, bảo mật dữ liệu hóa đơn điện tử;

- Có tài liệu kết quả kiểm thử kỹ thuật thành công về giải pháp truyền nhận dữ liệu hóa đơn điện tử với tổ chức cung cấp dịch vụ nhận, truyền, lưu trữ dữ liệu hóa đơn điện tử.

Trường hợp 8: Bảng tổng hợp hóa đơn điện tử đã gửi cơ quan Thuế có sai sót

Khoản 2 Điều 7 Thông tư số 78/2021/TT-BTC

- Trường hợp thiếu dữ liệu HĐĐT tại bảng tổng hợp dữ liệu HĐĐT thì người bán gửi bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử bổ sung.

- Trường hợp bảng tổng hợp dữ liệu đã gửi có sai sót thì người bán gửi thông tin điều chỉnh cho các thông tin đã kê khai trên bảng tổng hợp.

- Việc điều chỉnh hóa đơn trên bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử phải điền đủ các thông tin: Ký hiệu mẫu số hóa đơn, Ký hiệu hóa đơn, Số hóa đơn vào cột 14 “thông tin hóa đơn liên quan” tại Mẫu 01/TH-HĐĐT.

Trên đây là hướng dẫn xử lý hóa đơn sai sót theo Thông tư 78 và Nghị định 123 theo từng trường hợp cụ thể. Nếu còn bất kỳ thắc mắc nào, liên hệ ngay với chúng tôi để được hỗ trợ nhanh chóng nhất.

Đăng ký dùng thử miễn phí hóa đơn điện tử iHOADON TẠI ĐÂY

✅ iHOADON chuyên gia cao cấp về hóa đơn điện tử

✅ Liên hệ với chúng tôi để được tư vấn miễn phí:

- Miền Bắc: Hotline: 19006142 - Tel/Zalo: Ms. Hằng 0912 656 142

- Miền Nam: Hotline: 19006139 - Tel/Zalo: Ms Thơ 0911 876 900/ Ms. Thùy 0911 876 899

iHOADON chuyên gia cao cấp về hóa đơn điện tử

- Tiếp nhận và quản lý các đơn hàng facebook từ bộ phận kinh doanh để báo gói hàng đóng gói và chuyển đơn cho đơn vị vận chuyển GHTK/GHN

- Quản lý và xử lý các đơn hàng trên các nền tảng bán hàng: Shopee, tiktok, website, livetream- Tiếp nhận và xử lý phản hồi tất cả các KH, shiper về đơn hàng trong quá trình vận chuyển

- Care đơn hàng ngày trên phần mềm nhanh.vn và trên phần mềm của các đơn vị vận chuyển (giao hàng tiết kiệm, GHN, VNP,,,)- Quản lý, sắp xếp kho hàng và theo dõi xuât nhập tồn hàng hóa trong kho

- Quản lý và xử lý hàng hoá hư hỏng, hàng hoàn từ bên VC

- Sắp xếp hàng hoá gọn gàng quy củ theo đúng vị trí kho

- Tiếp nhận hàng hoá từ xưởng nhập kho và xuất hàng cho các cửa hàng và lưu trữ chứng từ bàn giao cho kế toán

- Hỗ trợ kế toán kiểm kê hàng hoá kho hàng tháng

- Quản lý nhân viên gói hàng và các vấn đề vệ sinh an toàn trong kho- Thực hiện các công việc theo sự chỉ đạo cấp trên

Trường hợp 4: Phát sinh việc hủy hoặc chấm dứt việc cung cấp dịch vụ

Điểm b khoản 1 Điều 7 Thông tư số 78/2021/TT-BTC

- Người bán thực hiện hủy hóa đơn điện tử đã lập

- Thông báo tới Cơ quan thuế theo Mẫu 04/SS-HĐĐT về việc hủy hóa đơn.

Cách xử lý khi lập sai hóa đơn điện tử theo Thông tư 78 như: Hướng dẫn xử lý hóa đơn điện tử viết sai ngày, sai địa chỉ, sai tên hàng hóa, sai thuế suất, sai mã số thuế, sai nội dung…

------------------------------------------------------------------------------------------------------

----------------------------------------------------------------------

--------------------------------------------------------------------

- Cách nộp Mẫu 04/SS-HĐĐT các bạn xem cuối bài viết nhé.

---------------------------------------------------------------------

(Công văn số 25530/CTHN-TTHT ngày 3/6/2022 của Cục Thuế TP. Hà Nội)

Ví dụ 1: Khi phát hiện hóa đơn điện tử viết sai tên hàng hóa -> Người bán đã lập hóa đơn điện tử điều chỉnh -> Nếu sau đó hóa đơn đó lại tiếp tục sai sót -> Thì lại tiếp tục lập hóa đơn điện tử điều chỉnh (Không được lập hóa đơn mới thay thế). Ví dụ 2: Khi phát hiện hóa đơn điện tử viết sai tiền thuế -> Người bán đã lập hóa đơn điện tử mới thay thế -> Nếu sau đó hóa đơn đó lại tiếp tục sai sót -> Thì lại tiếp tục lập hóa đơn điện tử mới thay thế (Không được lập hóa đơn điều chỉnh).

-----------------------------------------------------------------------

-------------------------------------------------------------------------

IV. Xử lý hóa đơn giấy viết sai sau khi đã áp dụng hóa đơn điện tử: Căn cứ theo Khoản 6 Điều 12 Thông tư 78/2021/TT-BTC quy định 6. Kể từ thời điểm doanh nghiệp, tổ chức, hộ, cá nhân kinh doanh sử dụng hóa đơn điện tử theo quy định tại Nghị định số 123/2020/NĐ-CP và quy định tại Thông tư này, nếu phát hiện hóa đơn đã lập theo quy định tại Nghị định số 51/2010/NĐ-CP ngày 14/5/2010, Nghị định số 04/2014/NĐ-CP ngày 17/01/2014 của Chính phủ và các văn bản hướng dẫn của Bộ Tài chính mà hóa đơn này có sai sót thì người bán và người mua phải lập văn bản thỏa thuận ghi rõ sai sót, người bán thực hiện thông báo với cơ quan thuế theo Mẫu số 04/SS-HĐĐT ban hành kèm theo Nghị định số 123/2020/NĐ-CP và lập hóa đơn hóa đơn điện tử mới (hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn điện tử không có mã) thay thế cho hóa đơn đã lập có sai sót. Hóa đơn điện tử thay thế hóa đơn đã lập có sai sót phải có dòng chữ “Thay thế cho hóa đơn Mẫu số... ký hiệu... số... ngày... tháng... năm”. Người bán ký số trên hóa đơn điện tử mới thay thế hóa đơn đã lập có sai sót (hóa đơn lập theo Nghị định số 51/2010/NĐ-CP , Nghị định số 04/2014/NĐ-CP của Chính phủ và các văn bản hướng dẫn của Bộ Tài chính) để gửi cho người mua (đối với trường hợp sử dụng hóa đơn điện tử không có mã) hoặc người bán gửi cơ quan thuế để được cấp mã cho hóa đơn điện tử thay thế hóa đơn đã lập (đối với trường hợp sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế). Như vậy: Nếu DN đã sử dụng hóa đơn điện tử mới nhưng phát hiện hóa đơn giấy trước đó (hoặc hóa đơn điện tử cũ theo Thông tư 32) có sai sót thì xử lý như sau: - 2 bên lập văn bản thỏa thuận ghi rõ sai sót. - Người bán thông báo với cơ quan thuế theo Mẫu 04/SS-HĐĐT. - Người bán lập hóa đơn hóa đơn điện tử mới thay thế cho hóa đơn đã lập có sai sót. Hóa đơn điện tử thay thế hóa đơn đã lập có sai sót phải có dòng chữ “Thay thế cho hóa đơn Mẫu số... ký hiệu... số... ngày... tháng... năm”.

-------------------------------------------------------------------------------------------

------------------------------------------------------------

Kế toán Thiên Ưng xin chúc các bạn thành công!. -------------------------------------------------------------

Trong quá trình lập và sử dụng hóa đơn rất khó tránh khỏi một số sai sót. Bài viết dưới đây của iHOADON sẽ hướng dẫn xử lý hóa đơn sai sót theo Thông tư 78 và Nghị định 123 được cập nhật mới nhất.

Nguyên tắc xử lý hóa đơn điện tử sai sót theo thông tư 78 và nghị định 123

Căn cứ theo khoản 1, Điều 7 Thông tư số 78/2021/TT-BTC có quy định về một số điểm mới về nội dung xử lý hóa đơn điện tử sai sót như sau:

- Trường hợp hóa đơn điện tử đã lập có sai sót phải cấp lại mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn điện tử có sai sót cần xử lý tại hình thức điều chỉnh/thay thế thì người bán sử dụng mẫu số 04/SS-HĐĐT để thông báo việc điều chỉnh cho từng hóa đơn hoặc nhiều hóa đơn điện tử có sai sót và gửi thông báo đến cơ quan thuế (Chậm nhất là vào ngày cuối cùng của kỳ kê khai thuế GTGT phát sinh hóa đơn điện tử điều chỉnh).

- Trường hợp người bán lập hóa đơn thu tiền trước hoặc thu tiền trong khi cung cấp dịch vụ, nhưng sau đó có phát sinh việc hủy hoặc chấm dứt việc cung cấp dịch vụ thì người bán thực hiện hủy hóa đơn điện tử đã lập và thông báo với cơ quan thuế về việc hủy hóa đơn theo mẫu số 04/SS-HĐĐT.

- Trường hợp hóa đơn điện tử đã lập có sai sót và người bán đã xử lý tại hình thức điều chỉnh/thay thế, sau đó lại phát hiện hóa đơn tiếp tục có sai sót thì trong các lần xử lý tiếp theo, người bán sẽ thực hiện tại hình thức đã áp dụng khi xử lý sai sót lần đầu.

- Trường hợp hóa đơn điện tử được lập không có ký hiệu mẫu số hóa đơn, ký hiệu hóa đơn, số hóa đơn có sai sót thì người bán chỉ thực hiện điều chỉnh mà không thực hiện hủy hoặc thay thế.

- Trường hợp giá trị trên hóa đơn điện tử có sai sót thì điều chỉnh tăng (ghi dấu dương), điều chỉnh giảm (ghi dấu âm) đúng với thực tế điều chỉnh.

- Trường hợp khai bổ sung hồ sơ khai thuế liên quan các hóa đơn điện tử điều chỉnh, thay thế (bao gồm cả hóa đơn điện tử bị hủy) thì thực hiện tại quy định của pháp luật quản lý thuế.